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个人所得税,增值税发票,这5个税务常识,会计要记清楚

2022/3/15 20:11:07发布78次查看
个人所得税,增值税优惠,预防税务风险,会计注意这5个问题
1、合伙企业对外进行股权投资,分回的股息红利,自然人合伙人是否需要缴纳个人所得税?
根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》规定,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按《通知》所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得,分别按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税。
2、图书批发零售免征增值税优惠是否延续?
根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》规定,自2018年1月1日起至2020年12月31日,免征图书批发、零售环节增值税。具体咨询税务机关。
3、哪些人可以申请代开普通发票?
根据《发票管理办法》规定需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。
4、2018年4月份和对方签订了合同,4月份就发货了,是采用赊销方式销售货物的,成为一般纳税人后能不能开原税率的增值税发票?
根据《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》规定,一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。根据《增值税暂行条例实施细则》规定,采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
5、查账征收的企业季度预缴企业所得税时,是否可以弥补以前年度亏损?
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,2015年版)及填报说明第五条规定,第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。
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